公司交际费抵税 2025年后全没了

2018-9-21 20:42:34

选稿:赵春苑 来源:华人工商网

  

  税改以企业税的变化最大。(截图自unsplash)

  联邦税法改革,以企业税的变化最大,且多数企业税新条款都具永久性。会计师陈柏宇、林诗宇、及洪芬华,日前介绍了新税法的重要内容。

  陈柏宇说,企业税已从过去的35%降为21%,并于今年1月1日生效。新税法这么做,有利于美国经济,帮助美国与其他国家竞争,「这对企业家、投资者来说是个好消息」。

  陈柏宇指出新税法其他较大的影响,包括企业借钱时需付利息,在过去这些利息可以100%抵减,但现在不一定,虽然还是可以拿利息扣减,但扣减额最多只能到企业净收入的30%,「剩下的不能在同年扣减,但可以在未来继续慢慢扣」。他强调,不是各个行业都会受限,像是房地产买卖公司、公用事业公司、汽车经销商、农业等,原就是运用利息去借钱来提供库存的行业,都不会受此新规定限制。

  过去的税法指出,总营业额在500万元以下的小公司,可使用现金基础会计方式报税(Cash Method of Accounting),也就是说「年底前进帐多少钱都要当作收入,但在年底前的花费可当做所得税的抵减」。新税法已将此法规放宽,凡是总营业额在2500万元以下的公司,都被视为小公司,可使用现金基础会计方式报税。

  新税法在交际费上也有所改变。洪芬华表示,新税法规定2018年开始,不可抵减某些交际费,像是请客户看球赛、打球、卡拉OK等,都包含在内。另外,许多大型公司会帮员工支付坐巴士的钱,或是员工车子停在公司附近时,公司支付停车费等,这些对员工的好处原可让公司抵减所得税。但新税法规定,2018年起不能再抵减,唯有把给予员工的好处放在薪水上,让员工申报所得税,公司才可抵减。

  不过「吃饭」的交际费(Entertainment and other expanses) 依旧保留,只是抵减上限是吃饭费用的50%。至于有些公司,例如Google,在公司内设立餐厅让员工免费吃喝,以往此举可100%抵减,现在只能抵减50%。洪芬华强调,此法条基本上到2025年以前都可抵减50%,但在2025年后,所有交际费都将无法抵减,包括吃喝。

  税法还有一条「以物易物条款」(Like Kind Exchanges) ,洪芬华解释,像是「地产换地产」同等型态投资的转换,其实是将手上的钱再次投资在同等型财产,因为如此,纳税者便无钱缴税;如符合规定,该纳税者确实可不必缴税。以往同样条款可运用在汽车买卖、艺术品买卖、或地产买卖来延税,但新税法规定,此条款现只适用于地产买卖。

  此外,新税法还让政府给纳税者另外的抵税额(Credit ),在2018年至2019年两年间,当员工生病、或因家庭关系需请长假时,公司如照样付该员工薪水,并支付该员工平时薪水的50%以上,政府便可提供公司抵税额。假设以平常薪水的50%支付该员工,则公司可拿到付此员工薪水的12.5%抵税额,也就是说如该员工平时月薪5000元,公司如在员工请长假时,依旧支付员工2500元,则公司可得到312元左右的抵税额,「但仅有12周的上限」。

  她强调,公司若是支付员工平常薪水的50%以上,拿到的抵税额又可再调涨,该条款对于大型公司是满好的福利,但不太适用于中、小型公司。

  (来源:Worldjournal)

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公司交际费抵税 2025年后全没了

2018年9月21日 20:42 来源:华人工商网 选稿:赵春苑

  

  税改以企业税的变化最大。(截图自unsplash)

  联邦税法改革,以企业税的变化最大,且多数企业税新条款都具永久性。会计师陈柏宇、林诗宇、及洪芬华,日前介绍了新税法的重要内容。

  陈柏宇说,企业税已从过去的35%降为21%,并于今年1月1日生效。新税法这么做,有利于美国经济,帮助美国与其他国家竞争,「这对企业家、投资者来说是个好消息」。

  陈柏宇指出新税法其他较大的影响,包括企业借钱时需付利息,在过去这些利息可以100%抵减,但现在不一定,虽然还是可以拿利息扣减,但扣减额最多只能到企业净收入的30%,「剩下的不能在同年扣减,但可以在未来继续慢慢扣」。他强调,不是各个行业都会受限,像是房地产买卖公司、公用事业公司、汽车经销商、农业等,原就是运用利息去借钱来提供库存的行业,都不会受此新规定限制。

  过去的税法指出,总营业额在500万元以下的小公司,可使用现金基础会计方式报税(Cash Method of Accounting),也就是说「年底前进帐多少钱都要当作收入,但在年底前的花费可当做所得税的抵减」。新税法已将此法规放宽,凡是总营业额在2500万元以下的公司,都被视为小公司,可使用现金基础会计方式报税。

  新税法在交际费上也有所改变。洪芬华表示,新税法规定2018年开始,不可抵减某些交际费,像是请客户看球赛、打球、卡拉OK等,都包含在内。另外,许多大型公司会帮员工支付坐巴士的钱,或是员工车子停在公司附近时,公司支付停车费等,这些对员工的好处原可让公司抵减所得税。但新税法规定,2018年起不能再抵减,唯有把给予员工的好处放在薪水上,让员工申报所得税,公司才可抵减。

  不过「吃饭」的交际费(Entertainment and other expanses) 依旧保留,只是抵减上限是吃饭费用的50%。至于有些公司,例如Google,在公司内设立餐厅让员工免费吃喝,以往此举可100%抵减,现在只能抵减50%。洪芬华强调,此法条基本上到2025年以前都可抵减50%,但在2025年后,所有交际费都将无法抵减,包括吃喝。

  税法还有一条「以物易物条款」(Like Kind Exchanges) ,洪芬华解释,像是「地产换地产」同等型态投资的转换,其实是将手上的钱再次投资在同等型财产,因为如此,纳税者便无钱缴税;如符合规定,该纳税者确实可不必缴税。以往同样条款可运用在汽车买卖、艺术品买卖、或地产买卖来延税,但新税法规定,此条款现只适用于地产买卖。

  此外,新税法还让政府给纳税者另外的抵税额(Credit ),在2018年至2019年两年间,当员工生病、或因家庭关系需请长假时,公司如照样付该员工薪水,并支付该员工平时薪水的50%以上,政府便可提供公司抵税额。假设以平常薪水的50%支付该员工,则公司可拿到付此员工薪水的12.5%抵税额,也就是说如该员工平时月薪5000元,公司如在员工请长假时,依旧支付员工2500元,则公司可得到312元左右的抵税额,「但仅有12周的上限」。

  她强调,公司若是支付员工平常薪水的50%以上,拿到的抵税额又可再调涨,该条款对于大型公司是满好的福利,但不太适用于中、小型公司。

  (来源:Worldjournal)