善用「529计划」帮孩子存学费

2018-5-22 14:36:27

作者:杨心传 选稿:赵春苑 来源:华人工商网

  

  新税法扩大了529计划的适用范围,将原先只能用于大学相关开支扩大到私立学校K-12年级、特许学校(Charter School)、教会学校、在家自学,额度为每年1万元。另外,允许529计划中的资金转存到529A ABLE(支付伤残费用),只要受益人相同。529计划本身较为灵活,无收入限制、可跨州购买、任何人都可以开设帐户,多数州对取款都没有年龄和时间限制,帐户受益人大学毕业之后,帐户剩余的资金可转至另一个家庭成员名下继续使用。如今税改扩大其适用范围,优势将更为凸显。

  该计划的税务优惠在联邦和州各有不同,在联邦层面,存入529计划的本金并不能抵税,但取出来的帐户收益用于支付合理教育费用时则可免税。例如,王先生向普通投资帐户投入5万元资金,数年后帐户金额累计达到8万元,3万增值部分包括利息、分红和资本收益。王先生获得的利息按一般收入纳税,高收入家庭税率可达到37%(2018新税率),长期资本收益和分红的税率取决于个人收入,15%或20%。而刘先生向529帐户投资5万元,帐户金额也是8万元,若是于孩子的教育,增值收益全部免税。税法规定,若要用于非合格教育,就要上税并交10%罚金,但罚款仅限于收益部分。

  多数州对于存入本州529计划的本金准予扣抵,如纽约州给每人最多5000元(夫妻1万)的抵税额,宾州、缅因州、亚利桑纳和堪萨斯对存入外州529计划的本金也给予免税。假设李先生是宾州居民,在纽约州上班,需要同时申报两州所得税,若开设529帐户,可同享纽约和宾州的免税额。民众应确保州法与联邦税法内容是否一致,纽约州税务厅已提出,虽然新税法允许用于私立学校K-12教育支出的529计划取款免税,但在州税上行不通,应该要计入纽约州的「上税收入」,不过只是提案,有待州议会定夺。

  529帐户被视为「赠与」,若超过每年单身1.5万元、夫妻3万元(2018年)的赠与额则要缴纳赠与税(Gift Tax),超过限额的隔代赠与还要支付隔代转移税(GST)。有钱的出资人可以选择「前置性」(Front Loading)投资,在第一年一次性投入5年款项(单身7.5万元,夫妻15万),不但免缴赠与税,还给予资金更多时间增长。祖父母也可提供帮助,各自为同一个受益人开设帐户,利用529计划出资人不受限的好处。529帐户的供款算作是给孩子的礼物,所以不收遗产税(Estate Tax)。

  新税法下的529计划不得用于课后补习(After School)、托儿费用,但双薪族家长可以灵活运用雇主提供的弹性支出帐户(Dependent Care FSA),每家庭每年最高供款额为5000元,FSA的优点是允许税前扣除,能够节省所得税和社安及医疗税,缺点则是年底之前必须用完,否则将作废。(作者为注册会计师)

  (来源:Worldjournal)

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善用「529计划」帮孩子存学费

2018年5月22日 14:36 来源:华人工商网 选稿:赵春苑

  

  新税法扩大了529计划的适用范围,将原先只能用于大学相关开支扩大到私立学校K-12年级、特许学校(Charter School)、教会学校、在家自学,额度为每年1万元。另外,允许529计划中的资金转存到529A ABLE(支付伤残费用),只要受益人相同。529计划本身较为灵活,无收入限制、可跨州购买、任何人都可以开设帐户,多数州对取款都没有年龄和时间限制,帐户受益人大学毕业之后,帐户剩余的资金可转至另一个家庭成员名下继续使用。如今税改扩大其适用范围,优势将更为凸显。

  该计划的税务优惠在联邦和州各有不同,在联邦层面,存入529计划的本金并不能抵税,但取出来的帐户收益用于支付合理教育费用时则可免税。例如,王先生向普通投资帐户投入5万元资金,数年后帐户金额累计达到8万元,3万增值部分包括利息、分红和资本收益。王先生获得的利息按一般收入纳税,高收入家庭税率可达到37%(2018新税率),长期资本收益和分红的税率取决于个人收入,15%或20%。而刘先生向529帐户投资5万元,帐户金额也是8万元,若是于孩子的教育,增值收益全部免税。税法规定,若要用于非合格教育,就要上税并交10%罚金,但罚款仅限于收益部分。

  多数州对于存入本州529计划的本金准予扣抵,如纽约州给每人最多5000元(夫妻1万)的抵税额,宾州、缅因州、亚利桑纳和堪萨斯对存入外州529计划的本金也给予免税。假设李先生是宾州居民,在纽约州上班,需要同时申报两州所得税,若开设529帐户,可同享纽约和宾州的免税额。民众应确保州法与联邦税法内容是否一致,纽约州税务厅已提出,虽然新税法允许用于私立学校K-12教育支出的529计划取款免税,但在州税上行不通,应该要计入纽约州的「上税收入」,不过只是提案,有待州议会定夺。

  529帐户被视为「赠与」,若超过每年单身1.5万元、夫妻3万元(2018年)的赠与额则要缴纳赠与税(Gift Tax),超过限额的隔代赠与还要支付隔代转移税(GST)。有钱的出资人可以选择「前置性」(Front Loading)投资,在第一年一次性投入5年款项(单身7.5万元,夫妻15万),不但免缴赠与税,还给予资金更多时间增长。祖父母也可提供帮助,各自为同一个受益人开设帐户,利用529计划出资人不受限的好处。529帐户的供款算作是给孩子的礼物,所以不收遗产税(Estate Tax)。

  新税法下的529计划不得用于课后补习(After School)、托儿费用,但双薪族家长可以灵活运用雇主提供的弹性支出帐户(Dependent Care FSA),每家庭每年最高供款额为5000元,FSA的优点是允许税前扣除,能够节省所得税和社安及医疗税,缺点则是年底之前必须用完,否则将作废。(作者为注册会计师)

  (来源:Worldjournal)